税务常识 – 自管养老金年底注意事项

2015 财政年快要结束了, 自管养老金的托管人在财年结束前应该注意以下事项来管理, 即符合法律规定又更好地利用税收优惠。

自管养老金的资产评估

根据自管养老金的法律要求,自管养老金名下的资产在每个财政年度都需要评估。你的会计师需要在本财政年度的财务报表中记录自管养老金名下所有资产的市场价值,从而审计师需要验证你没有违反所得税和养老金法律的各项规定。法律并不要求你一定要用一个合格独立的估值师,只要你评估的价值是基于客观数据就可以。

缴款到你的自管养老金

如果你打算缴款到你的自管养老金,你需要确保自管养老金在6月30日之前收到这笔数目,这样才能在2014/2015财政年度中计算。特别要注意通过银行电子转账的资金,因为有些转账要到第二天才会进入你的自管养老金账户。

不要超过缴款的上限

你需要确保你不能超过养老金缴款的上限。具体上限如下(1July2014 -30 June 2015) :

类型 年龄 (as at 30 Jun 14) 缴款额度
税前缴款 (concessional contribution) <49 30,000澳元
税前缴款 49+ 35,000澳元
税后缴款 (non-concessional contribution) 所有人 180,000澳元,3年总共540,000澳元
减少税前工资缴纳给自管养老金

如果你减少自己的税前工资来缴纳给自管养老金,这笔资金属于税前缴款。因此你需要检查缴款的记录来避免超过你的税前缴款上限。

对你个人缴款给自管养老金的金额进行扣税

你个人缴纳给自管养老金的资金可能可以扣税。通常只限于自雇人士或者那些没有或很少收到雇主缴纳养老金的人,比如退休人员。你还必须未满75岁。如果你已经75岁或以上,那么你只能抵扣那些在满75岁之前缴纳金额。

配偶贡献养老金

如果你正打算给你配偶支付养老金的话,同样你需要确保自管养老金在6月30日之前收到,否则你就不能在本财政年度中扣税。最高的税额抵扣为540澳元,并且你配偶的收入必须在10,800澳元以下。如果你配偶的收入超过10,800澳元的话,那么你的税额抵扣上限会减少,如果超过13,800澳元的话,那么你就不能抵扣了。并且你的配偶要在70岁以下。

低收入者

如果你的收入低于37,000澳元,并且你或者你的雇主帮你缴纳了税前养老金的话,那么你有权利申请对你养老金已经交的税的15%退款,退款数目最高不超过$500。同样要符合资格的话,你的收入至少有10%来源于你的工作或生意,你不能持有临时居留签证.

政府补贴养老金

如果你的收入低于33,516澳元, 你可能有权拿到联邦政府的养老金补贴。条件是你的收入至少有10%来源于你的工作或生意, 并且你是71岁以下的澳洲永久居民。政府补贴的最高上限为500澳元。如果你符合条件, 并提交了你的个人所得税申报表,政府就会直接支付这笔养老金到你的自管养老金账户.

你是否符合小生意资本增值税的豁免

小生意业主如果卖生意或者跟生意相关的固定资产的话,一定要咨询你的会计是是否符合小生意资本增值税的豁免, 其中有跟退休相关的豁免。

你的自管养老金投资策略

根据养老金法律规定,你的养老金投资策略是需要定期审查的。你需要确保你有做托管人会议记录来显示已经对投资策略进行了审查。你还应该记录下是否有为自管养老金的成员购买保险。

你的遗产受益人提名条款是否有效

最近媒体上有提到一些关于自管养老金遗产受益人的法律案件。虽然自管养老金的遗产受益人提名不是强制性的,但你最好还是准备一份。最近我们专门为这个议题阐述了我们的观点, 这里就不在重复了.

自管养老金的托管人应该在财政年度前检查一下以上事宜是否相关并且正确执行了,如果没有正确执行,在年底前还有时间改正。如有需要请来电咨询我们。

 

(以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)